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• 1、目前我国的内部控制规范体系是怎样的

目前我国的内部控制规范体系是怎样的

制定内控体包括的内容：职责分离、授权批准、相互制约、监督检查，企业建立与实施内控体系应当遵循的五项原则：全面性原则；重要性原则；制衡性原则；适应性原则；成本效益原则。

内容 企业内部控制基本规范 第一章 总 则 第一条 为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》和其他有关法律法规，制定本规范。

数字法务与合同管理： 提供标准化法务服务，全程监控知识产权，保障合同管理的合规性。 风险预警与整改： 数据驱动的预警系统，确保风险及时发现与有效处理。 监督追责： 建立规范的追责体系，确保企业内控制度的有效执行。

企业内部控制体系主要由以下核心要素组成： 内部控制操作制度企业需建立规范有效的内部控制操作制度，涵盖经营活动各环节的详细规定。例如，对财务数据准确性、资源有效使用、运营风险防范等制定具体操作准则，确保企业资产安全完整，提升战略制定与分解的可操作性。

但随着经济环境变化和监管要求升级，其局限性逐渐显现。2016年财政部发布《关于公布废止和失效的财政规章和规范性文件目录（第十二批）的决定》，明确该规范因“不适应依法行政、依法理财的新要求”而被废止。这一调整反映了监管层对内部控制体系从单一会计控制向全面风险管理的转型需求。

为了进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定制定了《行政事业单位内部控制制度规范》。